№ 4, апрель 2020

Выберите номер:

Купить этот номер
в электронном виде
Скачать демо-номер
Назад к номеру журнала

Правильно рассчитываем средний заработок, сохраняемый за время служебных командировок и выполнения государственных обязанностей

Рубрика «Гарантии и компенсации»

В.Н. Милашевич, экономист, специалист в области оплаты труда

Порядок исчисления среднего заработка регулируется Трудовым кодексом Республики Беларусь (далее — ТК) и Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (в ред. от 24.10.2019; далее — Инструкция № 47).

В гл. 3 Инструкции № 47 определен порядок исчисления среднего заработка, сохраняемого:

  • для оплаты работникам времени выполнения государственных или общественных обязанностей (ст. 101 ТК);
  • за время нахождения на обязательных медицинских осмотрах (ст. 103, 228 и 275 ТК); 
  • военнообязанным за период нахождения на сборах, оформления призыва на военную службу и др. (ст. 339 и 340 ТК);
  • за время нахождения в служебной командировке (ст. 95 ТК), вынужденного прогула (ст. 244, 296 и 303 ТК);
  • при повышении квалификации, переподготовке, профессиональной подготовке и стажировке (ст. 102 ТК);
  • для определения размера выходного пособия при увольнении работников, в т. ч. в связи с ликвидацией организации (ст. 48, 295, 302 и 341 ТК);
  • при возмещении ущерба, причиненного по вине работника нанимателю (ст. 408 ТК);
  • при переводе беременных женщин на более легкую работу (ст. 264 ТК);
  • в других случаях, предусмотренных законодательством.

Инструкция № 47 является обязательной для применения нанимателями всех форм собственности (п. 2 Инструкции № 47).

При исчислении среднего заработка учитывается заработная плата, начисленная работнику за работу, обусловленную трудовым договором (п.  3 Инструкции № 47).

Порядок исчисления среднего заработка

Средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за два календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплат (месяцу увольнения), для оплаты времени выполнения государственных или общественных обязанностей, переезда на работу в другую местность, вынужденного прогула в случаях восстановления работника на прежней работе, определения размера выходного пособия и других случаев, предусмотренных законодательством (п. 18 Инструкции № 47).

Пример 1.
12 марта 2020 г. работник организации уволился в связи с отказом от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда.
Средний заработок для определения размеров выходного пособия работнику в данном случае следовало исчислять исходя из заработной платы, начисленной ему за два календарных месяца работы, предшествующих месяцу увольнения (январь и февраль 2020 г.).

 

Выплаты, которые учитываются при расчете

При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом выплат, предусмотренных п. 1 Перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка (приложение к Инструкции № 47; далее — Перечень № 47), в т. ч.:

  • заработная плата за выполненную работу и отработанное время согласно действующей у нанимателя системе оплаты труда (по сдельным расценкам, тарифным ставкам (тарифным окладам), в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) и т. д.), включая:
    •  выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, в т. ч. повышенную оплату труда на тяжелых работах, работах c вредными и (или) опасными условиями труда, работах на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время (смену), в государственные праздники, праздничные и выходные дни, в сверхурочное время;
    • доплаты за совмещение профессий рабочих (должностей служащих), расширение зоны обслуживания (увеличение объема работы), исполнение обязанностей временно отсутствующего работника;
    • надбавки, премии, краткосрочный бонус и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда;
    • единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам государственных органов;
    • доплаты и надбавки молодым специалистам, установленные в соответствии с законодательством;
    • оплату труда за продукцию (выполнение работ, оказание услуг), признанную браком не по вине работника, а также при невыполнении норм
    • выработки не по вине работника;
  • стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты;
  • доплаты до размера минимальной заработной платы;
  • индексация заработной платы;
  • гонорар работникам, состоящим в списочном составе работников редакций газет, журналов и иных средств массовой информации, других организаций, оплата труда в которых осуществляется по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения, обусловленным системами оплаты труда в этих организациях;
  • другие виды выплат работникам за выполненную работу и отработанное время, обусловленную трудовым договором.

В расчет среднего заработка не включаются выплаты, не относящиеся к оплате труда, социального характера и другие, перечисленные в п. 3 Перечня № 47.

Особенности определения среднего заработка в некоторых случаях

В случаях, когда работник:

  • проработал менее двух месяцев, предшествующих месяцу начала выплаты среднего заработка (месяцу увольнения), для исчисления среднего заработка принимается начисленная заработная плата за фактически отработанные дни (часы) в периоде, предшествующем месяцу начала указанных выплат (месяцу увольнения);
  • увольняется либо ему выплачивается средний заработок в месяце его приема на работу, для исчисления среднего заработка принимается начисленная заработная плата за фактически отработанные работником дни (часы) в месяце указанных выплат (увольнения);
  • не приступал к работе, средний заработок исчисляется исходя из его тарифной ставки (тарифного оклада, должностного оклада, оклада), определенной в трудовом договоре (п. 20 Инструкции № 47).
Пример 2.
Работник принят на работу в организацию 17 февраля 2020 г. В марте 2020 г. он был направлен в служебную командировку в г. Берлин (Германия).
В данном случае средний заработок, сохраняемый работнику за время нахождения в служебной командировке, необходимо было рассчитывать исходя из заработной платы, начисленной ему за 10 дней, фактически отработанных в феврале 2020 г. — месяце, который предшествовал месяцу направления в командировку (марту 2020 г.). Это рабочие дни за период с 17 по 29 февраля, где 17–21, 24–28 февраля — рабочие дни; 22–23 и 29 февраля — выходные дни.

 

Пример 3.
Работник принят на работу в организацию 20 января 2020 г. 16 марта 2020 г. его вызвали в военкомат.
Для исчисления среднего заработка, сохраняемого работнику за время его нахождения в военкомате, в рассматриваемом случае необходимо было принимать заработную плату, начисленную ему за фактически отработанные дни в двухмесячном периоде, предшествующем марту 2020 г. (с 20 по 31 января и с 1 по 29 февраля 2020 г.).

 

Работникам, которые не имели начисленной заработной платы в двухмесячном периоде, принятом для исчисления среднего заработка (отпуск без сохранения заработной платы, отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, временная нетрудоспособность и др.), либо за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, средний заработок исчисляется исходя из начисленной заработной платы за два месяца, предшествующие этому периоду (п. 21 Инструкции № 47).

Пример 4.
Работник организации 5 марта 2020 г. был направлен в служебную командировку в г. Витебск. С 16 декабря 2019 г. по 29 февраля 2020 г. он болел и получал пособие по временной нетрудоспособности.
Исчисление среднего заработка, сохраняемого работнику за время нахождения в служебной командировке в марте 2020 г., следовало производить исходя из заработной платы, начисленной ему за дни, фактически отработанные в двух месяцах, предшествующих двухмесячному периоду, в котором он не имел заработка: с 1 по 30 ноября и с 1 по 15 декабря 2019 г.

 

Определение среднедневного (среднечасового) заработка

Для расчета среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей, нахождения в служебной командировке, для определения размера выходного пособия и в других случаях, предусмотренных законодательством, определяется среднедневной (среднечасовой) заработок.

Размер среднедневного (среднечасового) заработка рассчитывается путем деления начисленной заработной платы за принятый для исчисления период на фактически проработанные в этом периоде дни (часы) (ч. 2 п. 19 Инструкции № 47).

Общая сумма среднего заработка определяется умножением рассчитанного среднедневного (среднечасового) заработка на количество рабочих дней (часов), подлежащих оплате (ч. 1 п. 19 Инструкции № 47).

Пример 5.
Согласно повестке из военкомата с 24 февраля по 13 марта 2020 г. военнообязанный работник был направлен на военные сборы. Он работает по графику 5-дневной рабочей недели.
В соответствии со ст. 339 ТК за военнообязанными, призванными на военные сборы, за все время сборов, включая следование к месту их проведения и обратно, если это связано с выездом с места жительства, сохраняется место работы, должность служащего (профессия рабочего) и выплачивается средний заработок за все рабочие дни по месту работы. Следовательно, за время нахождения  работника на военных сборах, приходящееся на его рабочее время по графику работы организации, с которой у него заключен трудовой договор, ему сохраняется средний заработок с целью компенсации заработной платы, которую он получил бы за фактически выполненную за этот период работу.
Расчет общей суммы среднего заработка, причитающейся к выплате работнику за время его нахождения на военных сборах, следовало производить путем умножения среднедневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на все время сборов по графику работы организации (с 24 февраля по 13 марта 2020 г.). Средний заработок за выходные дни, приходящиеся на время сборов (29 февраля — 1 марта, 7–8 марта 2020 г.), не выплачивается.

 

В случаях, когда работник в периоде, принятом для исчисления среднего заработка, в соответствии с законодательством часть дней (часов) фактически не работал (отпуск, временная нетрудоспособность, выполнение государственных или общественных обязанностей, простой не по вине работника и др.), а также в случаях, когда за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, исчисление среднего заработка производится без учета указанных дней (часов) и выплаченных за эти дни (часы) сумм (ч. 1 п. 22 Инструкции № 47).

Пример 6.
Работник организации на основании приказа нанимателя с 10 по 13 марта 2020 г. был командирован в г. Белосток (Польша).
Для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время нахождения в командировке в марте 2020 г., принимается период январь–февраль 2020 г.
С 27 по 30 января 2020 г. (4 рабочих дня) работник находился в служебной командировке с сохранением среднего заработка, с 3 по 12 февраля 2020 г. (8 рабочих дней) — болел (получал пособие по временной нетрудоспособности).
В январе 2020 г. он отработал 16 дней (сумма фактически начисленной заработной платы составила 1440 руб.), в феврале 2020 г. — 12 дней (сумма фактически начисленной заработной платы — 1080 руб.).
В рассматриваемом случае средний заработок, сохраняемый работнику за время нахождения в командировке с 10 по 13 марта 2020 г., необходимо было рассчитывать исходя из заработной платы, фактически начисленной в периоде, принятом для его исчисления (16 отработанных дней в январе 2020 г. и 12 отработанных дней в феврале 2020 г.).
Сумма фактически начисленной заработной платы, которая учитывалась при расчете, составляет 2520 руб. (1440 руб. + 1080 руб.)
Среднедневной заработок — 90 руб. (2520 руб. / (16 дней + 12 дней)).
Общая сумма среднего заработка, которая причиталась работнику к выплате за время нахождения в служебной командировке, равна 360 руб. (90 руб. × 4 дня).
В расчет не следовало принимать периоды, за которые работнику сохранялся средний заработок (с 27 по 30 января 2020 г.), производилась выплата пособия по временной нетрудоспособности (с 3 по 12 февраля 2020 г.), и выплаченные за них суммы.

 

Работникам, не работавшим в периоде, принятом для исчисления среднего заработка, в связи с прогулом, исчисление среднего заработка осуществляется с учетом времени прогулов (ч. 2 п. 22 Инструкции № 47).

Пример 7.
В марте 2020 г. работнику (донору) рассчитывается средний заработок, сохраняемый за день сдачи крови, а также за дополнительный день отдыха (донорские дни).
В периоде, принятом для исчисления среднего заработка (январе и феврале 2020 г.), у работника по графику работы организации было по 20 рабочих дней в каждом месяце.
Фактически он отработал:
• в январе 2020 г. — 17 дней (3 дня не работал в связи с прогулом);
• в феврале 2020 г. — 19 дней (1 день не работал в связи с прогулом).
Сумма фактически начисленной заработной платы составила: в январе 2020 г. — 1062,50 руб., в феврале 2020 г. — 1187,5 руб.
В рассматриваемом случае среднедневной заработок, сохраняемый работнику за донорские дни, следовало рассчитывать путем деления заработной платы, фактически начисленно за принятый для исчисления период, на фактически проработанные в течение этого периода дни
с учетом времени 4 дней прогулов: (1062,50 руб. + 1187,5 руб.) / (17 дней + 19 дней + 4 дня прогула) = = 56,25 руб.
Общая сумма среднего заработка, причитающаяся к выплате за день сдачи крови и за дополнительный день отдыха, составила 112,50 руб. (56,25 руб. × 2 дня).

 

Для работников, которые в течение двух месяцев, принятых для исчисления среднего заработка, работали неполный рабочий день и (или) неполную рабочую неделю, для исчисления среднего заработка принимается фактически начисленная заработная плата (п. 23 Инструкции № 47).

Среднедневной (среднечасовой) заработок в этом случае определяется путем деления начисленной заработной платы за принятый для исчисления период на фактически проработанные в этом периоде дни (часы).

Пример 8.
С 1 февраля 2020 г. наниматель перевел работника с 8-часового на 6-часовой рабочий день в соответствии со ст. 32 ТК.
Работник уволился 13 марта 2020 г. в связи с отказом от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем. Для исчисления среднего заработка для определения размера выходного пособия при увольнении работника следовало принимать два месяца, предшествующих месяцу увольнения (январь и февраль 2020 г.).
Расчет среднего заработка нужно было производить исходя из заработной платы, фактически начисленной за два календарных месяца, предшествующих марту 2020 г.: в январе 2020 г. — за 8 ч работы в день, в феврале 2020 г. — за 6 ч работы в день.

 

Порядок включения премий в средний заработок

При исчислении среднего заработка для оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей, сохраняемого работнику за время нахождения в служебной командировке, для определения размера выходного пособия и в других случаях, предусмотренных законодательством, премии, вознаграждения и другие выплаты включаются в него в следующем порядке:

  1. ежемесячные премии, авторские (постановочные) вознаграждения, обусловленные системами оплаты труда, действующими у нанимателя, единовременные премии, суммы индексации заработной платы включаются в начисленную заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету, и учитываются пропорционально дням (часам) оставшимся для исчисления среднего заработка в этом месяце;
  2. ежемесячные премии, начисленные пропорционально отработанному времени и прошедшие по лицевому счету в текущем месяце, включаются в начисленную заработную плату в полном размере в месяце, в котором они прошли по лицевому счету работника;
  3. вознаграждения по итогам работы за год, за выслугу лет, единовременное пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам государственных органов, и другие единовременные выплаты по результатам работы за год учитываются в составе начисленной заработной платы каждого месяца в размере 1/12 от общей суммы;
  4. выплаты, производимые за шесть (три) месяцев или за иные периоды краткосрочные бонусы, квартальные, полугодовые премии и др.), учитываются в составе начисленной заработной платы каждого месяца в размере соответственно 1/6 (1/3) от общей суммы и т. д.

Выплаты, указанные в пп. 3 и 4, учитываются при исчислении среднего заработка в месяцах в течение года (шести (трех) месяцев и иных периодов) пропорционально отработанному времени, начиная с месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету (п. 24 Инструкции № 47).

Пример 9.
В марте 2020 г. работнику организации рассчитывался средний заработок, сохраняемый ему за время нахождения в служебной командировке. Для его расчета был принят период, включающий январь и февраль 2020 г.
Согласно графику работы организации месячная норма рабочего времени работника составляла по 20 дней в январе и феврале 2020 г. Фактически он отработал: в январе 2020 г. — 18 дней, в феврале 2020 г. — 14 дней.
Системой оплаты труда организации предусмотрена выплата работникам вознаграждений по итогам работы за год и квартальных премий. Работнику были выплачены:
в ноябре 2019 г. — премия по итогам работы за III квартал 2019 г. в размере 380 руб.;
в январе 2020 г. — вознаграждение по результатам работы за 2019 г. в размере 2500 руб.;
в феврале 2020 г. — премия по итогам работы за IV квартал 2019 г. в размере 420 руб.
В состав заработной платы, принимаемой для исчисления среднего заработка, следовало включить:
• в январе 2020 г.:
– 1/3 от общей суммы премии по итогам работы за III квартал 2019 г., выплаченной в ноябре 2019 г. (380 руб. / 3 = 126,67 руб.);
– 1/12 от общей суммы вознаграждения по итогам работы за 2019 г., выплаченного в январе 2020 г. (2500 руб. / 12 = 208,33 руб.);
• в феврале 2020 г.:
– 1/3 от общей суммы премии по итогам работы за IV квартал 2019 г., выплаченной в феврале 2020 г. (420 руб. / 3 = 140,00 руб.);
– 1/12 от общей суммы вознаграждения по итогам работы за 2019 г., выплаченного в январе 2020 г. (2500 руб. / 12 = 208,33 руб.).
Поскольку в январе 2020 г. работник отработал 18 из 20 рабочих дней, в феврале 2020 г. —
14 из 20 рабочих дней, а суммы премий и вознаграждений учитываются пропорционально количеству отработанных дней, сумма данных выплат, учитываемая при исчислении среднего заработка, составила:
• в январе 2020 г. — 301,50 руб. ((126,67 руб. + 208,33 руб.) / 20 дней × 18 дней);
• в феврале 2020 г. — 243,83 руб. ((140,00 руб. + 208,33 руб.) / 20 дней × 14 дней).

 

Особенности определения размера выходного пособия и возмещаемого ущерба

Для определения размеров выходного пособия, а также при возмещении ущерба, причиненного по вине работника нанимателю, среднемесячный заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, начисленной работнику за принятый в данном случае период, на 2 с учетом следующих особенностей:

  • в случаях, когда работник проработал в двух месяцах, принятых для исчисления среднего заработка, не все рабочие дни согласно правилам внутреннего трудового распорядка (далее — ПВТР) или утвержденному графику работ (сменности), заработная плата за каждый месяц определяется умножением среднедневного (среднечасового) заработка, исчисленного за каждый месяц в отдельности в порядке, установленном Инструкцией № 47, на количество рабочих дней (часов), предусмотренных ПВТР или утвержденным графиком работ (сменности) работника, и делением полученной суммы заработной платы за эти месяцы на 2;
  • в случаях, когда работник работал только в одном из двух месяцев, принятых для исчисления среднего заработка, заработная плата за два месяца определяется умножением среднедневного (среднечасового) заработка, исчисленного за данный месяц в порядке, установленном Инструкцией № 47, на количество рабочих дней (часов), предусмотренных ПВТР или утвержденным графиком работ (сменности) работника в этих двух месяцах, и делением на 2 (п. 25 Инструкции № 47).
Пример 10.
В марте 2020 г. работник уволился в связи с сокращением штата работников (п. 1 ст. 42 ТК).
Ему выплачено выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка.
В двух месяцах, предшествующих месяцу увольнения, работник:
• в январе 2020 г. — отработал 13 из 20 рабочих дней по графику работы организации (сумма выплаченной заработной платы составила 910 руб.);
• в феврале 2020 г. — не работал в связи с простоем (по графику — 20 рабочих дней).
Среднемесячный заработок для определения размеров выходного пособия работнику в данном случае нужно было рассчитывать следующим образом:
1) определить среднедневной заработок за январь 2020 г.: 910 руб. / 13 дней = 70 руб.;
2) умножить его на количество рабочих дней, предусмотренных графиком работы в организации за январь и февраль 2020 г., и разделить на 2: 70 руб. × (20 дней + 20 дней) / 2 = 1400 руб.
Полная сумма выходного пособия в размере трехкратного среднемесячного заработка составила: 1400 руб. × 3 = 4200 руб.

 

При выплате выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка среднедневной (среднечасовой) заработок умножается на полную норму продолжительности рабочего времени за две недели (при 5-дневной рабочей неделе — на 10 дней, при 6-дневной рабочей неделе — на 12 дней) (ч. 3 п. 19 Инструкции № 47).

Пример 11. 
В организации установлена 5-дневная рабочая неделя. В марте 2020 г. один из работников, которому была установлена 4-дневная рабочая неделя, уволился в связи со сменой собственника имущества.
Согласно ст. 48 ТК при отказе работника от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества ему выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка.
Работник, которому по графику работы была установлена 4-дневная рабочая неделя, отработал:
в январе 2020 г. — 14 рабочих дней (сумма выплаченной заработной платы составила 770 руб.);
в феврале 2020 г. — 16 рабочих дней (сумма выплаченной заработной платы — 880 руб.).
Среднедневной заработок нужно было рассчитывать путем деления заработной платы, фактически начисленной за принятый для исчисления период (январь и февраль 2020 г.), на фактически проработанные в течение этого периода дни ((770 руб. + 880 руб.) / (14 дней + 16 дней) = 55 руб.).
При установленной нанимателем в организации 5-дневной рабочей неделе выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка работнику, которому была установлена 4-дневная рабочая неделя, следовало определять путем умножения рассчитанного среднедневного заработка на полную норму продолжительности рабочего времени за две недели, установленную нанимателем в организации (55 руб. × 10 дней = 550 руб.).

 

Следует отметить, что средний заработок по основному месту работы и месту работы по совместительству исчисляется раздельно (п. 4 Инструкции № 47).

Пример 12.
Работник направлен в служебную командировку в г. Воронеж (Российская Федерация) по основному месту работы. При этом он также работает по совместительству.
В данном случае сохранение среднего заработка за время командировки производится работнику только по основному месту работы (по месту работы по совместительству оно не осуществляется).
Если бы работник был направлен в служебную командировку одновременно по основному месту работы и месту работы по совместительству, сохранение среднего заработка производилось бы по обоим местам работы.

 

При необходимости производится корректировка заработной платы, принимаемой для исчисления среднего заработка, с применением поправочных коэффициентов в соответствии с гл. 4 Инструкции № 47.

Статья опубликована в журнале «Заработная плата» № 4 (172), апрель 2020 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.